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固定资产折旧表
计提期间：2026 年 月 · 折旧口径：财务账面（年限平均法） · 编制：财务部 · 单位：元
一、折旧明细台账
| 资产编号 | 资产名称 | 类别 | 原值 | 启用日期 | 折旧年限／残值率 | 本期折旧 | 累计折旧 | 净值 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| FA- | 电子设备 | 2026- 月- 日 | 3 年／5% | |||||
| FA- | 机器设备 | 2026- 月- 日 | 10 年／5% | |||||
| FA- | 运输工具 | 2026- 月- 日 | 4 年／5% | |||||
| FA- | 办公家具 | 2026- 月- 日 | 5 年／5% | |||||
| 合计 | — | — | — | — |
月折旧额 = 原值 ×（1 − 残值率）÷（年限 × 12）；当月增加的资产次月起计提，当月减少的资产当月仍计提。
二、本期计提汇总（按类别）
| 资产类别 | 原值合计（元） | 本期计提（元） | 累计折旧（元） | 折旧费用归属 |
|---|---|---|---|---|
| 电子设备 | 管理费用／研发费用 | |||
| 机器设备 | 制造费用 | |||
| 运输工具 | 销售费用 | |||
| 合计 | — |
三、折旧政策
会计政策：固定资产按成本初始计量，年限平均法计提折旧；残值率、年限按资产类别确定。税法最低折旧年限与会计年限不一致时，申报时按税法调整，一次性扣除优惠另行设置备查台账。
四、月末核对
- 新增、处置、报废资产已同步更新台账并保留审批单
- 累计折旧 = 上月累计 + 本期计提 − 处置转出
- 折旧凭证已按类别生成并与费用分配表一致
- 账实盘点差异（如有）已出具说明并跟踪整改
财税提示：享受固定资产一次性税前扣除的资产，会计仍按折旧分期确认费用，税会差异通过纳税申报表调整，台账中须同时记录会计折旧与税收折旧双轨数据。
编制（资产管理岗）：
复核（财务负责人）：
怎麼使用
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常見問題
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